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Empresa en Estonia y e-Residency: impuestos al 0%

CONTENIDO DEL ARTÍCULO

e-residency estonia impuestos

¿Es posible ser residente de un país sin siquiera pisarlo?

¿Y además pagar un 0% de impuestos abriendo una empresa en él?

El novedoso concepto tras la primera residencia digital de la historia, la e-Residency de Estonia, logró captar la atención de miles de nómadas y emprendedores (entre los cuales me incluyo).

Además, este fenómeno, sumado al ecosistema innovador y tecnológico del país, ha puesto el foco de los Nómadas Fiscales en las oportunidades de Estonia y las ventajas de sus empresas.

De hecho, las virtudes del sistema fiscal de Estonia son reconocidas a nivel internacional, obteniendo por décimo año consecutivo la primera posición en el Índice de Competitividad Fiscal (considerándose el mejor código fiscal de la OCDE) y ostentando la mayor tasa de unicornios per cápita del mundo.

estonia sistema fiscal

Pero…

¿Está realmente justificado todo este hype?

¿Es Estonia la mejor solución para las necesidades de los Nómadas Fiscales?

¿Qué es la e-Residency? Ventajas y desventajas

La e-Residency de Estonia, entre otras como la de Palaos, ha generado gran confusión respecto a sus características y funcionalidades.

Esta confusión tiene su origen en el empleo del término «residencia», el cual relacionamos comúnmente con los programas y permisos de residencia o bien con la residencia fiscal.

Es por ello que, paradójicamente, para comprender qué es y para qué sirve la e-Residency de Estonia, es interesante aclarar qué no es, rompiendo así ciertas creencias sobre ella:

  • La e-Residency no es un visado/permiso migratorio o de residencia. Per se, no otorga derecho a la persona que la obtiene a establecer su residencia en Estonia.
  • Por ello, tampoco otorga acceso a servicios públicos de Estonia como la sanidad o educación.
  • Obtener la e-Residency no te acerca de ningún modo a la obtención de la ciudadanía en Estonia.
  • Ser un e-Residente no te convierte en residente fiscal (pagador de impuestos) de Estonia, ni es un factor que ayude a determinar tu residencia en un convenio.

Teniendo en cuenta lo anterior, la e-Residency no te será de utilidad si buscabas una vía para emigrar a Europa o si pretendías beneficiarte de la fiscalidad de Estonia como persona física.

¿Entonces para qué sirve la e-Residency?

La utilidad principal de la e-Residency es obtener una identificación para realizar gestiones y trámites administrativos de manera remota con Estonia.

Entre estas gestiones encontramos: la constitución de una sociedad en Estonia, la firma de contratos con firma digital, el pago de impuestos, etc.

En mi experiencia como e-residente, es cierto que la experiencia de usuario con la plataforma gubernamental es bastante buena, así como la rapidez de los procesos burocráticos.

Como curiosidad, la administración de Estonia proporciona tutoriales en vídeo (con traducción al inglés) para prácticamente cualquier trámite.

Sin embargo, el proceso para obtener la e-Residency es mucho más lento y tedioso de lo que se imagina.

En mi caso, transcurrieron unas 7-8 semanas desde que hice la solicitud hasta que recibí el «kit» necesario para iniciar sesión en el portal (el cual tuve que recoger en la embajada de Estonia).

Por otro lado, la mayor desventaja de la e-Residency es la ausencia de ventajas.

Con esto me refiero a que, transcurrido un tiempo, no se encuentran diferencias significativas entre operar con una e-residency u otras formas de gestionar una empresa en el extranjero.

kit e-residency estonia

Ventajas y desventajas de abrir una empresa en Estonia

¡0% de impuestos! ¿Qué podría salir mal?

Si bien las empresas de Estonia son una herramienta útil en determinados contextos, sus características son frecuentemente desconocidas y mal interpretadas.

Ventajas

Las sociedades estonias disfrutan de las siguientes ventajas:

  • Tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades del 0% para beneficios no distribuidos.
  • Este 0% de impuestos también aplica a las ganancias de capital de acciones, ETFs y criptomonedas.
  • Un 0% de retención sobre las distribuciones de dividendos e intereses a sus propietarios.
  • A diferencia de muchas otras sociedades offshore con bajos impuestos, las empresas en Estonia disfrutan de la reputación de pertenecer a la UE.
  • Reglas de transparencia fiscal internacional (CFC rules) más laxas que en otros Estados miembros de la UE. No aplican si los beneficios son inferiores a 750.000 €. Tampoco aplica si la entidad CFC está ubicada en países que han firmado acuerdos de doble imposición con Estonia.
  • Acuerdos de doble imposición con más de 60 países, reduciendo la carga fiscal para las empresas en Estonia que realicen transacciones con estos países.

Desventajas

  • El Impuesto sobre Sociedades sí se aplica al distribuir los beneficios.
  • Desde 2025, el Impuesto sobre Sociedades a aplicar será del 22% (anteriormente era del 20%).
  • Este pago del 22% no elimina la obligación de pago sobre dividendos recibidos por una persona física en su residencia fiscal (podría llegar a pagarse un 50% conjunto).
  • Desde 2024, el tipo impositivo del IVA es del 22%. Por lo tanto, a todas las facturas a particulares en Europa habrá que sumarle un importe incluso superior al de España.
  • A pesar de la digitalización de los procesos, los tiempos de constitución de una sociedad en Estonia pueden llegar a superar los de otras jurisdicciones (+2 meses). Esto se debe a los trámites necesarios para la e-Residency.

Además, la operativa mediante una sociedad en Estonia conlleva ciertos gastos en servicios relativos a la contabilidad, la necesidad de una dirección y una persona de contacto local.

Esto último no es necesariamente una desventaja, ya que los costes son similares e incluso reducidos en comparación con otras jurisdicciones.

Pero sí cabe destacar que, en contra de lo que algunos piensan, las sociedades de Estonia no operan de forma similar a las famosas LLC transparentes.

Cuánto cuesta abrir una empresa en Estonia

El coste de establecer una empresa en Estonia puede variar según:

  • El tipo de sociedad: pudiendo constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada (OÜ), una Limited Partnership (UÜ), public limited company (AS), etc.
  • Los servicios legales, de contabilidad o auditoría que sean necesarios.

Pero podemos hacernos una idea con los precios que se manejan con la más común de sus empresas, la Private Limited Company (OÜ).

Su coste de apertura es mucho más reducido que otras opciones, dado que los precios oscilan desde unos escasos 500 € hasta un máximo de 1.500 €.

Los costes de mantenimiento de una OÜ (incluyendo dirección registrada, contacto local, contabilidad…) comienzan en los 100 € y se pueden incrementar en función del volumen de transacciones.

Empresa Estonia desde España e infiernos fiscales similares

Al discutir las opciones en Estonia, es importante hacer mención a los factores implicados en la vehiculización y administración de negocios con estas estructuras desde países como España.

Frecuentemente, las personas residentes en países como España, caracterizados por su alta presión y persecución fiscal, buscan una escapatoria para sus negocios en el empleo de este tipo de herramientas.

Lamentablemente, no en todos los casos es posible, ya que justamente son estos países los que cuentan con más regulaciones para evitar la «fuga» de impuestos.

Por ejemplo, en España, la Ley del Impuesto sobre Sociedades en su artículo número 8 considera como empresas residentes fiscales en España a aquellas que tienen su sede de dirección efectiva en este país.

Esto quiere decir que en caso de que la entidad en Estonia no disponga de medios materiales y humanos para el ejercicio de la actividad y todos los servicios se presten desde España, Hacienda podría determinar que esta entidad es residente fiscal en España y gravar todos los ejercicios no prescritos dado que la gestión clave y la toma de decisiones empresariales tienen lugar en territorio español.

Sin embargo, puede ocurrir que ambos países consideren a la entidad residente fiscal en el Estado sobre el que tienen potestad tributaria.

Si esto sucediese, en la medida en que actualmente hay un convenio de doble imposición en vigor entre ambos Estados, estos deberían ponerse de acuerdo sobre dónde la entidad debería ser residente fiscal.

Este proceso de disputa no es frecuente ya que implica el estudio de numerosos factores, haciéndolo largo y tedioso.

No obstante, esto último no elimina el riesgo de una operativa como la anteriormente descrita.

Por último, recordemos que el Impuesto de Sociedades pagado en Estonia al distribuir beneficios no elimina el pago de impuestos sobre el dividendo recibido en la residencia fiscal del beneficiario.

Una vez más, países como España aplican tipos que pueden llegar al 28% en este tipo de rentas, lo que podría suponer que incluso con una buena estructuración en Estonia todos los esfuerzos fuesen en vano.

Opinión sobre la residencia y empresas de Estonia

En esta ocasión, nuestra opinión sobre la utilidad de Estonia y sus empresas dependerá de la situación:

Para operar un negocio desde un infierno fiscal

La probabilidad es, al 99%, de que no interese.

La justificación de la operativa en Estonia no es rentable teniendo en cuenta las pequeñas (en ocasiones nulas) ventajas desde el punto de vista fiscal.

Operando desde una buena residencia fiscal o como nómada

Si disfrutas de tributación territorial en tu residencia fiscal, estás exento de tributos personales o vives el estilo de vida nómada, la empresa en Estonia tiene más sentido que en el escenario anterior.

Sin embargo, en estos casos también suele haber opciones mejores, algo que dependerá de las necesidades particulares del modelo de negocio.

Negocios a largo plazo: capitalización y reinversión

Las sociedades en Estonia son una opción que barajamos en aquellos clientes con startups o planes de negocio con proyecciones a largo plazo y necesidad de reinversión constante con presencia en la Unión Europea.

Como subsidiaria o holding

En ciertas estructuras con empresas offshore libres de impuestos, una sociedad en Estonia puede ejercer como subsidiaria para la facturación de clientes en Europa, por su reputación y número de identificación en la UE.

También es útil para la implementación de holdings en la UE, ya que no se aplica una retención sobre los dividendos.

Residiendo fiscalmente en Estonia

No es la opción más popular, pero la administración de una empresa en Estonia desde el propio país tiene ciertas ventajas que pocos comentan:

  • La distribución de beneficios desde la sociedad de Estonia a un residente fiscal de Estonia SÍ exime de la tributación de dividendos en la renta personal.
  • Es posible diferir (como el Impuesto sobre Sociedades) los impuestos por ganancias de capital en activos financieros (por ejemplo, acciones, bonos) con un instrumento denominado “cuentas de inversión”.
  • Costes de vida y contratación moderados-bajos para los estándares europeos, así como un notable desarrollo, digitalización y sencillez en los procesos burocráticos.

Sin ir más lejos, estas ventajas hicieron que uno de nuestros clientes, amante de la cultura nórdica y el frío, acabara decidiéndose por fijar su residencia en este país.

Como ves, Estonia tiene sus más y sus menos.

No nos gusta casarnos con ninguna jurisdicción ni empresa, pero tampoco demonizarla.

Precisamente como Nómadas Fiscales, nuestra tarea es evaluar de manera justa las herramientas disponibles para aprovechar las que más se ajusten a nosotros.

Si quieres registrar tu empresa en Estonia o deseas recibir un análisis al completo de tu situación y conocer tus mejores opciones, solo tienes que hacernos llegar tu caso y qué necesitas mediante el formulario a continuación

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Una empresa en Estonia disfruta de varias ventajas fiscales, como el impuesto sobre sociedades del 0% para beneficios no distribuidos y la retención del 0% sobre dividendos e intereses.

Sin embargo, el impuesto sobre sociedades se aplica al distribuir los beneficios, con una tasa del 22% desde 2025.

Además, el IVA se establece en un 22% desde 2024.

Estas son algunas de las principales cargas fiscales a considerar al operar una empresa en Estonia.

Las ventajas de una empresa en Estonia son diversas. Entre ellas se incluyen:

  • El tipo impositivo del 0% sobre beneficios no distribuidos
  • La retención del 0% sobre dividendos e intereses
  • Reputación comercial como Estado miembro de la Unión Europea
  • Reglas de transparencia fiscal internacional más laxas que en otros países de la UE
  • Acuerdos de doble imposición con más de 60 países 

La e-Residency de Estonia es un programa pionero que permite a personas de cualquier parte del mundo obtener una identificación digital que les otorga acceso a los servicios en línea y la posibilidad de realizar trámites administrativos con Estonia de manera remota.

Contrario a lo que su nombre puede sugerir, la e-Residency no confiere derechos de residencia física en Estonia ni tampoco afecta la residencia fiscal. En lugar de eso, proporciona una plataforma para realizar actividades comerciales, como la constitución de empresas, la firma de contratos con firma digital y el pago de impuestos, sin necesidad de estar físicamente en el país.

Una empresa en Estonia puede ser útil para optimizar la carga fiscal, especialmente si estás exento de impuestos personales o llevas un estilo de vida nómada.

También puede ser una opción a largo plazo para negocios con necesidad de reinversión constante, así como para estructuras empresariales más complejas como subsidiarias o holdings.

Incluso considerando la residencia fiscal en Estonia, ofrece beneficios como la exención de impuestos sobre dividendos y la capacidad de diferir impuestos sobre ganancias de capital en activos financieros.

Abrir una empresa en Estonia puede costar desde unos 500€ hasta un máximo de 1.500€, dependiendo del tipo de sociedad y los servicios requeridos.

El tiempo de constitución puede variar, pero generalmente puede llevar más de dos meses debido a los trámites previos requeridos para obtener la e-Residency.

Sí, puedes tener una empresa en Estonia desde España. Sin embargo, es importante tener en cuenta que existen consideraciones fiscales y legales que debes tener en cuenta, especialmente en relación con la residencia fiscal y la gestión efectiva de la empresa.

Es posible establecer y operar una empresa en Estonia desde España, pero es recomendable buscar asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento de todas las regulaciones y requisitos aplicables.

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