Andorra es la vieja gloria de las residencias fiscales para Nómadas Fiscales en Europa.
«De toda la vida» los grandes patrimonios (particularmente de España y Francia) se han ido a este país a pagar menos impuestos ¿por qué?
Porque evidentemente la fiscalidad en Andorra es casi inmejorable y, además, no se conocían otras opciones.
Andorra sigue ofreciendo un sistema fiscal muy ventajoso, así como otras características que pueden resultar atractivas a emprendedores e inversores.
Sin embargo, las reducidas dimensiones del país y la alta demanda para residir en el mismo han propiciado importantes cambios tanto en las políticas de su gobierno como en sus condiciones de vida que merece la pena tener en cuenta.
¿Sigue siendo Andorra una buena opción para nuestro domicilio fiscal?
En este artículo conocerás la tributación de Andorra, los requisitos para obtener la residencia fiscal activa, pasiva, de Nómada Digital y nuestra opinión al respecto.
Impuestos con la Residencia Fiscal en Andorra
Para entender por qué tantas personas desean obtener esta residencia fiscal, hay que conocer sus principales beneficios.
Entre otras, encontramos las siguientes ventajas fiscales para una persona que adquiera el domicilio fiscal andorrano:
- Impuesto sobre la Renta de las personas físicas (IRPF) del 0% hasta 24000€ y un 10% máximo
- Impuesto de Donaciones 0%
- Impuesto de Sucesiones 0%
- Impuesto al Patrimonio 0%
- Dividendos exentos si los recibes de tu sociedad andorrana.
- Dividendos extranjeros al 10% tipo máximo
- Impuesto a las ganancias del capital bajo las reglas del IRPF (máximo 10%)
- IVA (en Andorra IGI) al 4,5%
- No hay exit tax.
- Impuesto de Sociedades Andorranas al 10%
- No existen CFC Rules
- Andorra en la actualidad no se considera un paraíso fiscal
No cabe duda de que se encuentra en el top mundial de los mejores sistemas fiscales.
No obstante, las cotizaciones sociales en Andorra son algo elevadas:
La cuota mensual para autónomos (y autónomo societario) en Andorra se calcula anualmente y equivale al 22% del salario medio del país, es decir, 533,87€ en 2024.
Requisitos para la Residencia Fiscal en Andorra
La legislación Andorrana establece que una persona será considerada residente fiscal en Andorra si cumple alguno de los siguientes requisitos:
- Reside más de 183 días en el país (90 con la residencia pasiva y de nómada digital).
- El centro de intereses económicos se encuentra radicado en el país (es decir, de dónde provienen la mayor parte de las rentas a título personal).
- El núcleo de intereses familiares o centro de intereses vitales en caso de estar casado o tener personas a cargo se encuentra en el país.
Existen 4 tipos principales de permisos de residencia en Andorra:
Residencia Activa en Andorra
- Constituir una sociedad en Andorra o adquirir, al menos, el 34% de una empresa andorrana.
- Realizar un depósito obligatorio (recuperable al irse del país) de 50.000€ en la AFA o Autoridad Financiera Andorrana.
- Presentar el contrato de alquiler o compra de una vivienda andorrana.
Residencia Pasiva en Andorra
A diferencia del premiso de residencia activa, el permiso de residencia pasiva te permitirá vivir en Andorra, pero no trabajar.
Para obtenerlo deberás demostrar que dispones de patrimonio o ingresos suficientes como para poder subsistir en Andorra sin trabajar.
El permiso de residencia pasiva exige numerosos requisitos:
- Pasar en Andorra, por lo menos, 90 días por año natural.
- Invertir 600.000€ en un inmueble, un producto bancario andorrano o en el capital de una empresa andorrana.
- Depositar 50.000€ a la Autoridad Financiera Andorrana (AFA) y si hay personas a cargo otros 10.000€ por cada uno de ellos.
- Acreditar medios económicos suficientes (un 300% del salario mínimo del país + un 100% del salario mínimo por cada persona a cargo)
- Disponer y mantener durante toda la estancia un seguro por enfermedad, incapacidad y vejez, que cubra todos los gastos médicos generables en Andorra.
Visa de Nómada Digital en Andorra
La Residencia para Nómadas Digitales en Andorra ofrece una opción a profesionales que desempeñan sus actividades online, sin necesidad de un establecimiento físico.
Este programa permite a los beneficiarios obtener residencia administrativa y fiscal en Andorra, tributando por sus ingresos derivados de actividades profesionales.
Para aplicar, se requiere una resolución favorable del ministerio, el cual filtra a los solicitantes en función a si contribuyen al desarrollo de la economía digital, el emprendimiento o la innovación en Andorra.
Este proceso toma 2-4 semanas y es un filtro muy exigente por el cual solo se admiten perfiles muy tecnológicos, innovadores y digitalizados.
En este permiso, al igual que en la residencia pasiva solo se exigen 90 días de estancia en el país.
Su mayor ventaja es que no se exige el depósito de 50,000€ ni el pago de la cuota de autónomo.
Quienes se acogen a este régimen no forman parte del sistema de «trabajadores activos», es por ello que no hacen frente a pagos de Seguridad Social ni, por lo tanto, reciben cobertura de la misma.
Por esta razón se exigen también pruebas de medios económicos suficientes, donde Andorra establece requisitos claros: el solicitante debe demostrar ingresos equivalentes a tres veces el salario mínimo, con un salario mínimo adicional por cada persona a su cargo.
También se exigen un seguro privado de salud y una vivienda a disposición (alquilada o comprada)
Más información sobre la residencia para Nómadas Digitales en este artículo
Residencia de profesional autónomo titulado en Andorra
Junto a la residencia de Nómada Digital se trata de la vía más económica para residir en Andorra.
Esto se debe a que este tipo de residencia tampoco exige el depósito de 50.000€ al AFA y además permite operar sin abrir una empresa en Andorra.
No obstante, se requiere ejercer una profesión regulada con una titulación universitaria (colegiado) y la resolución favorable por parte del ministerio.
¿Cómo es Andorra?
Cuando hablamos de Andorra, no debemos olvidar que estamos hablando de un micro-Estado en el Pirineo.
Por ello, las condiciones de vida en el país merecen una profunda revisión antes de tomar la decisión de mudarse.
Coste de Vida:
El coste de vida es más elevado que, por ejemplo, España.
Especialmente en vivienda, con un mercado inmobiliario en constante alza y grandes problemas para encontrar un alquiler.
Seguridad:
Andorra destaca por su bajo nivel de crimen y tranquilidad.
Clima y “calidad” de vida:
Con un clima de montaña, Andorra presenta inviernos bastante fríos y veranos frescos perfectos para actividades al aire libre.
Andorra destaca por sus bonitos paisajes montañosos, estaciones de esquí de renombre y bajos niveles de contaminación.
Su clima con estaciones muy marcadas favorece tanto los deportes de invierno como los de verano.
La diversidad cultural, mezclando influencias catalanas, francesas, españolas y portuguesas, se refleja en su gastronomía y en la comunidad multicultural.
Política y estabilidad:
La orientación económica es más liberal, con un sistema fiscal favorable y regulaciones económicas menos restrictivas que muchos otros países.
Networking:
Andorra ha experimentado una transformación económica, alejándose de la dependencia tradicional en turismo y comercio minorista.
Sectores emergentes como tecnología y finanzas ofrecen nuevas oportunidades de negocio.
La colaboración local es relevante en el pequeño país, fomentando proyectos conjuntos y sinergias beneficiosas para todas las partes involucradas.
Opinión sobre la Residencia Fiscal en Andorra en la actualidad
Como adelantaba al inicio del artículo, la situación de Andorra ha cambiado (a peor) en muchos aspectos y cada vez es menos interesante como domicilio fiscal para algunos perfiles.
Indudablemente está sufriendo 2 problemáticas muy acuciantes:
- Encarecimiento del coste de vida. Cada vez es más caro mantenerse en Andorra.
- Mercado inmobiliario totalmente colapsado. Demasiada demanda para un país con tan poca superficie disponible. (desde 2021 está descontrolado)
Esto ha desencadenado una serie de medidas por parte del gobierno, así como desventajas claras para los Nómadas Fiscales interesados en el país:
- Se ha impuesto el depósito de 50.000€ para solicitar la residencia (antes 15.000€)
- Se ha prohibido la compra de vivienda por parte de extranjeros.
- Las cuotas de autónomo aumentan anualmente, ya que son proporcionales al salario medio del país.
- El coste de vida y precio de los alquileres comienzan a mermar el ahorro de quienes desean reubicarse en el país.
Y como colofón a todo este asunto, el Gobierno de Andorra ha anunciado que comenzará a exigir que se hable Catalán (en un principio solo un A1 y A2) para mantener la residencia.
Adicionalmente, cada vez son más los Nómadas Fiscales que ven con recelo el pasar más de medio año en un país tan pequeño entre las montañas.
Algo normal, ya que ahora conocemos y disponemos de muchas más opciones.
Por lo tanto, concluimos que Andorra es una gran residencia fiscal pero que solo ofrece ventajas claras en la actualidad a grandes patrimonios o aquellos que cumplan criterios bajo la visa de nómada digital o profesional colegiado.
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En Andorra, existen varios tipos de residencias y permisos disponibles:
Residencia Activa: Para personas que desean iniciar su propio negocio o trabajar para una empresa andorrana.
Residencia Pasiva: Permite vivir en Andorra sin necesidad de trabajar, requiriendo inversiones financieras y cumplimiento de criterios de ingresos.
Visa de Nómada Digital: Específicamente para profesionales que realizan actividades en línea, exentos de ciertos requisitos financieros.
Residencia Profesional Autónoma: Para profesionales con licencia que ejercen profesiones reguladas.
Cada tipo de residencia tiene requisitos específicos y beneficios adaptados a diferentes situaciones profesionales y personales.
Los requisitos para convertirse en residente fiscal en Andorra incluyen:
- Residir más de 183 días en el país por año (90 días para la residencia pasiva y nómada digital).
- Demostrar que el centro de intereses económicos está en Andorra, donde la mayoría de los ingresos personales se originan.
- Establecer el núcleo de intereses familiares o intereses vitales en el país si está casado o es responsable de dependientes.
Para obtener residencia activa en Andorra:
- Inicia un negocio o trabaja para una empresa andorrana.
- Cumple con los requisitos financieros, incluyendo un depósito de 50.000€ con la Autoridad Financiera Andorrana.
- Presenta prueba de residencia, demuestra lazos económicos y mantiene un seguro de salud.
- Renueva el permiso anualmente inicialmente, luego cada dos años hasta siete años, y cada diez años después de eso.
En Andorra, las criptomonedas no están sujetas a impuestos sobre el patrimonio ni al Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF).
No obstante, las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas podrían considerarse ganancias de capital y estar sujetas a un 10% de impuestos (con los 3000 primeros euros exentos)
Los requisitos para la visa de nómada digital en Andorra incluyen:
- Realizar actividades laborales remotas o negocios en línea.
- Obtener una resolución favorable del ministerio, evaluando las contribuciones a la economía digital.
- Pasar un mínimo de 90 días al año en Andorra.
- Demostrar medios económicos suficientes y mantener un seguro de salud privado.
- Proporcionar prueba de disponibilidad de vivienda en Andorra (alquilada o comprada).
No, actualmente Andorra no se considera un paraíso fiscal.
Aunque históricamente ha sido atractivo para personas de altos ingresos debido a su régimen fiscal favorable, el país ha implementado medidas para cumplir con estándares internacionales y evitar ser catalogado como un paraíso fiscal.
Andorra ha trabajado en la transparencia fiscal y la cooperación internacional en temas tributarios.
La residencia fiscal en Andorra puede interesar a aquellos con grandes fortunas que buscan ventajas fiscales, ya que ofrece un régimen fiscal atractivo.
También es atractivo para emprendedores y empresarios que desean establecer negocios en un entorno con regulaciones económicas menos restrictivas.
Sin embargo, debido a recientes cambios, como el aumento del costo de vida y restricciones en la compra de propiedades, Andorra podría ser más adecuada para aquellos con ingresos elevados o quienes cumplan los estrictos requisitos de la nueva visa para Nómadas Digitales o la visa para profesionales colegiados autónomos.