Los regímenes de IP BOX en general, y el IP BOX de Chipre en particular, están de moda en el sector de la fiscalidad internacional por sus más que evidentes ventajas.
¿Pero qué es exactamente un régimen de caja de patentes o IP BOX?
¿Puede tu proyecto empresarial beneficiarse de ello?
¿Qué ventajas tiene el IP BOX de Chipre y por qué es tan famoso actualmente?
Si bien el IP BOX se trata de una materia compleja y técnica, en este artículo nuestro objetivo es que comprendas de manera sencilla de qué se trata y cómo podría beneficiarte.
¿Qué es el IP BOX o régimen de caja de patentes?
Las siglas del IP BOX hacen referencia a «Intellectual Property» o en español, propiedad intelectual.
En las últimas décadas diversos países han desarrollado programas fiscalmente atractivos hacia activos calificados bajo esta etiqueta de Propiedad Intelectual o Patentes.
La lógica es simple, se ofrece pagar menos impuestos sobre los ingresos derivados de regalías o royalties, licencias de uso, patentes, ventas de estos activos, etc.
El objetivo de los países que desarrollan un IP BOX es doble: por un lado atraer este tipo de inversiones y proyectos innovadores y por otro lado incentivar la investigación y desarrollo (I+D) de los ya residentes.
En términos generales, bajo la Propiedad Intelectual se recogen activos como software, patentes, fórmulas magistrales, modelos de utilidad y manufactura, obras innovadoras, etc.
No obstante, cada país determina qué activos son elegibles bajo su IP BOX.
Dentro de Europa encontramos numerosos ejemplos de IP BOX como Bélgica, Hungría, Luxemburgo o Países Bajos.
La razón por la que hoy ponemos el foco en el IP BOX de Chipre es que sus características y ventajas (llegando a una tasa efectiva inferior al 2’5%) lo convierten en el régimen más atractivo.
Ventajas e impuestos con el IP BOX de Chipre
El tipo general del Impuesto de Sociedades en Chipre es de un 12’5%.
El régimen de IP BOX chipriota permite que el 80% de los beneficios considerados calificados a efectos del IP BOX queden exentos del impuesto.
Es así como se obtiene un tipo tan reducido del un 2’5%, llegando incluso a ser un tipo efectivo menor gracias a la amortización (hasta 20 años) de los gastos de desarrollo o adquisición.
Cabe recordar que esta exención es sobre los beneficios que tienen conexión con el activo calificado, por lo que siempre es necesario realizar un estudio sobre la operativa y qué flujos monetarios se beneficiarían bajo este régimen.
Además, no todos los activos calificados derivarán en un tipo del 2’5% sobre todos los beneficios que generen. En algunas ocasiones el tipo efectivo puede ser de un 5%-7%-9%… en función a la fórmula del NEXO.
El cálculo bajo la conocida como «Nexus Fraction» permite determinar qué parte de los beneficios obtenidos por esa propiedad intelectual son derivados del gasto en I+D realizado por la entidad que se beneficia del régimen de patentes.
Este concepto se entiende mejor con un ejemplo:
Una entidad que desarrolle el activo intagible o propiedad intelectual al completo desde Chipre se podrá beneficiar al completo del IP BOX, mientras que una entidad que compre el activo semi-terminado a un tercero y solo desarrolle una parte del mismo accederá solo a un beneficio parcial del IP BOX.
Se busca conocer el Beneficio Calificado (QP) multiplicando el Ingreso Total (OI) por la fracción del gasto calificado (QE) + adicional (UE) entre el gasto total (OE)
Este cáculo se puede realizar de la mano de nuestros asesores contactándonos.
Patentes, software y activos calificados en IP BOX de Chipre
No cualquier tipo de activo o modelo de negocio podrá calificar bajo el IP BOX de Chipre.
Debemos entender que el IP BOX es aplicable, a grandes rasgos, a activos intangibles útiles, innovadores, novedosos y que no sean obvios.
Es importante analizar cada modelo de negocio para conocer cuáles de sus activos en desarrollo o por desarrollar podrían calificar y calcular el ahorro fiscal real teniendo en cuenta los flujos monetarios que se beneficiarían del régimen.
Con su popularidad, el IP BOX de Chipre está siendo mal entendido y mal aplicado como una solución fiscal para todo y para todos.
Recuerda que lograr una resolución favorable (tax ruling) de las autoridades fiscales no garantiza al 100% la aplicabilidad del IP BOX si no está realmente justificado.
Recomendamos encarecidamente estar bien asesorados y asegurarse de que la solicitud del IP BOX se ajusta a los activos calificados que son:
- Modelos de utilidad y propiedad intelectual como medicamentos, fórmulas magistrales, modelos de manufactura…
- Software, aplicaciones móviles, programas informáticos…
- Secretos comerciales, conocimientos técnicos (know-how) y otros activos intangibles no obvios, de utilidad e innovadores.
Siempre y cuando la entidad no genera ingresos brutos anuales superiores a siete millones quinientos mil euros (€7,500,000) por año de todos los activos intangibles y en el caso de un grupo, el grupo no logra más de cincuenta millones de euros (€50,000,000).
Algunos activos expresamente excluídos del IP BOX de Chipre son:
- Derechos de imagen
- Marcas
- Nombres comerciales
- Otros derechos utilizados para comercializar productos o servicios.
Cómo solicitar el IP BOX en Chipre
Para solicitar el IP BOX es necesario:
- Que una empresa chipriota desarrolle el activo de propiedad intelectual o tenga la propiedad económica del mismo (adquirida bajo condiciones de mercado)
- La empresa chipriota debe demostrar el control del activo y la asunción de riesgos relacionados, siendo responsable de la investigación y desarrollo.
Proporcionando a las autoridades fiscales de Chipre un estudio detallado de las actividades de la empresa se puede solicitar una resolución favorable o «Tax Ruling» que indique que la empresa es elegible para la aplicación del IP BOX.
De nuevo recordar que este Tax Ruling de las autoridades no garantiza la aplicabilidad del IP BOX en caso de que posteriores auditorías revelasen un uso fraudulento.
Por ello, subrayamos la importancia de un correcto asesoramiento personalziado para la preparación y presentación de este estudio.
Opinión sobre el IP BOX de Chipre
En nuestra experiencia, la popularidad del IP BOX chipriota está justificada por su flexibilidad y ventajas en comparación a otros regímenes similares.
Se suma así a las múltiples ventajas que ubican a Chipre en el ranking de mejores países para Nómadas Fiscales en la Unión Europea:
Si deseas solicitar el IP BOX de Chipre, abrir una empresa en Chipre o recibir un análisis al completo de tu situación y descubrir tus mejores opciones, solo necesitas enviarnos tu caso y tus necesidades a través del formulario que aparece a continuación.
Solicita información
El IP BOX, o régimen de caja de patentes, es un programa fiscal diseñado para reducir la carga impositiva sobre ingresos generados por activos de propiedad intelectual (PI) como patentes y software.
Países como Chipre han implementado este régimen para atraer inversiones y fomentar la investigación y desarrollo (I+D).
El IP BOX de Chipre reduce significativamente la carga impositiva sobre ingresos de propiedad intelectual (PI):
- Tasa General: 12.5% de impuesto corporativo.
- Exención del IP BOX: 80% de los beneficios calificados están exentos, reduciendo la tasa efectiva al 2.5%.
- Amortización: Gastos de desarrollo o adquisición pueden amortizarse hasta en 20 años.
- Nexus Fraction: Calcula la proporción de beneficios atribuibles a I+D, ajustando la tasa efectiva entre 2.5% y 9% o más, según el gasto en I+D.
En resumen, el IP BOX de Chipre puede reducir la tasa impositiva efectiva a tan solo el 2.5% para ingresos derivados de PI.
Los activos que califican bajo el IP BOX de Chipre son principalmente:
- Modelos de utilidad y propiedad intelectual como medicamentos y fórmulas magistrales.
- Software y aplicaciones móviles.
- Secretos comerciales y know-how.
Estos activos deben ser innovadores, útiles y no obvios.
Sin embargo, se excluyen derechos de imagen, marcas y nombres comerciales utilizados para comercializar productos o servicios.
Para solicitar el IP BOX en Chipre:
- La empresa debe desarrollar o tener propiedad económica del activo.
- Debe demostrar control y asumir riesgos relacionados.
- Proporciona un estudio detallado a las autoridades fiscales.
- Solicita una resolución favorable («Tax Ruling»).
Es crucial obtener asesoramiento especializado para la preparación y presentación del estudio.
Si quieres conocer más a fondo las condiciones fiscales de Chipre y curiosidades sobre la vida en el país, tenemos una Guía Gratuita para ti aquí.