En los últimos años, Rumanía ha dado un giro impresionante, pasando de ser uno de los países más pobres de la UE a convertir su aparente desventaja en una verdadera fortaleza.
¿El truco? Su mano de obra asequible y atractivas ventajas fiscales.
Esto ha transformado a Rumanía en un imán para inversionistas y emprendedores, convirtiéndose rápidamente en un destino popular para la apertura de empresas y la obtención de residencia fiscal por parte de los nómadas fiscales.
En este artículo conocerás las ventajas fiscales de obtener la residencia en Rumanía, así como los requisitos para lograrlo.
Impuestos en Rumanía
Rumanía es, sin duda, una de las mejores residencias fiscales de la Unión Europea.
Se caracteriza no solo por sus bajas tasas de impuestos (tanto a personas físicas como a sociedades) sino también por la simplicidad de su régimen fiscal.
Entre otros, encontramos los siguientes incentivos fiscales para una persona física que adquiera la residencia fiscal rumana:
- Impuesto a la renta de las personas físicas FIJO al 10%
- Impuesto de Donaciones 0%
- Impuesto de Sucesiones 0%
- Impuesto al Patrimonio 0%
- Ingresos por intereses y dividendos distribuidos están sujetos a una tasa impositiva del 8%
- Impuesto general a las ganancias de capital del 10%
- Exit tax solo aplicable a personas jurídicas
¿No está nada mal, verdad?
Sin embargo, estas bajas tasas contrastan con las altas cotizaciones sociales obligatorias que pueden aplicarse (sobre determinados rangos mínimos) si deseas trabajar como autónomo / freelance registrado en Rumanía:
- Contribución al seguro de jubilación: 25%
- Contribución al seguro de salud: 10%
Una interesante ventaja competitiva para negocios o freelance con una facturación inferior a 88.500€ anuales es la exención sobre la obligación de registro a efectos del IVA (VAT).
Finalmente, cabe destacar que Rumanía tiene numerosos Convenios de Doble Imposición con otros países, lo cual beneficia a empresas y personas implicadas en materia económica y fiscal con este país.
Empresas y Régimen de Microempresas en Rumanía
Si hablamos de Rumanía, tenemos que hacer mención sin duda al magnífico régimen fiscal de sus empresas (especialmente el de microempresas).
La tasa estándar del Impuesto sobre Sociedades es del 16% para las empresas rumanas.
Este 16% es algo elevado en comparación a otras empresas de la UE que recomendamos (Chipre, Bulgaria, Irlanda…), pero sigue siendo claramente mejor que el de infiernos fiscales como España con un 25%.
Lo realmente interesante de Rumanía es el régimen fiscal aplicable a las cada vez más conocidas microempresas rumanas.
¿Pero qué son?
Una microempresa rumana es una empresa que cumple las siguientes características:
- Facturación inferior a 500.000€ anuales.
- Al menos 1 empleado contratado para trabajar a tiempo completo en el país (no director).
- Oficina / dirección efectiva en el país.
El Impuesto de Sociedades de una microempresa se aplica sobre la facturación y es de tan solo un 1% hasta los primeros 60.000€ y un 3% el resto (hasta 500.000€).
En caso de superar ese medio millón, se aplicará la tasa general del 16% desde el siguiente trimestre en que se superó.
Por ello, existen modelos de negocio que pueden beneficiarse muchísimo de esta estructura, ya que «dar sustancia» con un empleado y oficina no es especialmente caro en Rumanía y puede lograrse con menos de 8.000€ al año.
En Nómadas Fiscales estamos especializados en crear estructuras en Rumanía de forma rápida y sencilla con el menor coste posible.
Debemos fijarnos en que los requisitos hablan de facturación, por lo que en negocios con estrechos márgenes de beneficio, no será interesante.
Por último, en el caso de que tu negocio sea de consultoría a empresas, curiosamente este régimen te excluye siempre que este tipo de servicios superen el 20% de tu facturación.
En conclusión, si tienes un negocio con márgenes de beneficio amplios y tu facturación oscila entre 80.000€-500.000€ anuales, las microempresas podrían reducir tu factura fiscal una auténtica barbaridad.
Requisitos para ser Residente Fiscal en Rumanía
En Rumanía encontramos los requisitos de residencia fiscal más frecuentes entre los países Europeos y de la OCDE:
- Regla de los 183 días por año. Superando esta cifra te conviertes en residente fiscal rumano.
- Centro de intereses económicos y vitales. Mantener tu centro de intereses en Rumanía también te convierte en residente fiscal.
Conviene recordar, como con todas las residencias fiscales, que no solo es importante cumplir los requisitos del país que deseamos como destino, también debemos cumplir los requisitos para dejar de ser residentes fiscales en el país de origen.
Permisos de Residencia en Rumanía
Rumanía aún no es un miembro oficial del área Schengen.
Pero sus numerosos acuerdos y pertenencia a la UE permiten que nacionales de muchos países puedan ingresar a Rumanía para estancias de corta duración sin necesidad de visa, incluyendo países del Espacio Schengen, UE, UK…
Los miembros de la UE pueden obtener fácilmente una tarjeta de residente en el país y establecerse permanentemente con los mínimos requisitos habituales de tener una vivienda para la estancia o demostrar medios económicos suficientes para mantenerse en el país.
Para nacionales de otros países, existe la Visa de Estancia Prolongada (Tipo D) de Rumanía, que permite al titular entrar en Rumanía y solicitar el derecho a permanecer en el país por más de 90 días (una tarjeta de residencia rumana).
También existe un tipo de residencia por inversión como director de una compañía, pero no ofrece uno de los esquemas más interesantes dentro de este tipo de residencias.
Más información sobre visas y permisos para Rumanía [aquí].
¿Cómo es vivir en Rumanía?
Explorar la posibilidad de vivir en Rumanía puede ser algo intrigante.
Por ello, vamos a analizar algunos puntos relevantes para aquellos Nómadas Fiscales interesados:
Estabilidad Política
Rumanía, desde el punto de vista político y de garantías, presenta desafíos notables:
- La corrupción es mayor a otros países de la UE y Occidente.
- En el ámbito administrativo y fiscal, el país ofrece un enfoque relativamente sencillo, siempre y cuando cuentes con los contactos adecuados.
Coste de vida
Vivir en Rumanía puede representar un ahorro sustancial en comparación con otros países europeos.
- Los costos de vida, desde el alquiler hasta la comida, son significativamente más bajos.
- La posibilidad de subcontratar o contratar empleados a tarifas competitivas es una ventaja evidente para perfiles emprendedores.
Entorno para Nómadas Fiscales
Bucarest, la capital rumana, se está convirtiendo en un imán para nómadas digitales y emprendedores online.
- La apertura de cuentas bancarias es ágil y los bancos locales son modernos y eficientes.
- Un punto en contra es que, aunque los rumanos en áreas cosmopolitas tienen cada vez un mejor dominio del inglés, aún queda mucho desarrollo en este aspecto, así como en la internacionalización y creación de comunidad para el networking en Rumanía.
Opinión sobre la Residencia Fiscal en Rumanía
Teniendo en cuenta todo lo expuesto anteriormente, en Nómadas Fiscales consideramos a Rumanía un país con gran potencial y una de las mejores residencias fiscales en Europa.
No obstante, lo más destacado es el régimen de microempresas al 1-3% para el cual no es necesario residir en el país y, por lo tanto, adquirir la residencia.
Combinar otras residencias fiscales con regímenes de exención a dividendos junto con este régimen de microempresas pueden llevar a una fiscalidad muy, muy cercana al 0%.
Rumanía constituye una buena residencia fiscal para la mayoría de perfiles desde el punto fiscal y económico, pero tiene ciertos contras como el menor desarrollo como país y la falta de una mayor internacionalización, empleo del inglés y networking en comparación a otras opciones.
Así, se trata de una residencia fiscal a tener en cuenta, desde luego, pero la decisión final se verá muy influenciada por las preferencias personales de cada Nómada Fiscal.
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Las ventajas fiscales de obtener residencia en Rumanía incluyen:
- Una tasa impositiva plana del 10% para personas físicas.
- 0% de impuestos sobre donaciones, herencias y patrimonio.
- Tasas favorables sobre intereses, dividendos y ganancias de capital.
- Acceso a tratados de doble imposición con otros países.
Estos incentivos hacen de Rumanía una opción atractiva para personas que buscan regímenes fiscales ventajosos dentro de la Unión Europea.
Abrir una empresa en Rumanía cuesta entre 1.500 y 3.000 euros.
El precio puede variar según el tipo de sociedad, los servicios legales necesarios y otros factores asociados con el proceso de incorporación.
El régimen de microempresas de Rumanía beneficia a las pequeñas empresas de las siguientes maneras:
- Aplicación de un impuesto corporativo sobre el volumen de negocios que va del 1% hasta el primer €60,000 y del 3% después (hasta €500,000).
- Requisitos menos rigurosos para la contratación de empleados a tiempo completo y mantenimiento de oficina efectiva en el país.
Estas características hacen que el régimen de microempresas sea una opción atractiva para las pequeñas empresas que buscan optimizar su carga fiscal en Rumanía.
Para convertirse en residente fiscal en Rumanía, las personas generalmente deben cumplir con uno de los siguientes criterios:
- Pasas al menos 183 días en Rumanía dentro de un año calendario.
- Tener el centro de sus intereses económicos en Rumanía, lo que indica la existencia de lazos sustanciales con el país.
Es importante cumplir no solo con los requisitos de Rumanía, sino también con los procedimientos para cesar la residencia fiscal en tu país de residencia actual.
En Rumanía, las tasas impositivas son las siguientes:
- Las personas físicas tienen una tasa impositiva plana del 10% sobre el ingreso.
- No se aplican impuestos (0%) sobre donaciones, herencias y patrimonio.
- Los intereses y dividendos distribuidos están sujetos a una tasa impositiva del 8%.
- La tasa general de impuesto sobre las ganancias de capital es del 10%.
- Para las corporaciones, la tasa estándar de impuesto corporativo es del 16% (1-3% con el régimen de microempresas).